Si alquilas una propiedad en España a través de plataformas como Airbnb o Booking.com, o utilizas un especialista en comercialización de propiedades como Vacation Marbella, te interesa entender el Modelo 238, un nuevo modelo anual de declaración fiscal introducido por la Agencia Tributaria para los alquileres turísticos.
La buena noticia es que este nuevo modelo fiscal traslada la responsabilidad desde los propietarios a los gestores de propiedades y agencias de alquiler, como Vacation Marbella. Nosotros nos encargamos de todo para las propiedades que gestionamos y alquilamos, por lo que los propietarios no tienen que preocuparse por nada. Descubre más sobre nuestro servicio de gestión de propiedades de lujo en Marbella y contacta con nosotros si deseas hablar sobre el alquiler de tu propiedad.
Nuestros especialistas en comercialización y alquiler de propiedades son expertos en todos los aspectos del alquiler para nuestros clientes y, aunque no tengas que hacer nada, hemos querido compartir contigo nuestro conocimiento en este artículo. Sigue leyendo para descubrir qué es el Modelo 238, a quién afecta y cómo impacta en los propietarios y gestores de alquileres vacacionales.
¿Qué es el Modelo 238?
En la terminología fiscal española, la palabra modelo simplemente significa “formulario”. Por tanto, el Modelo 238 es el Formulario 238: un documento estandarizado utilizado para declarar determinada información fiscal ante la Agencia Tributaria.
El Modelo 238 se introdujo en 2024 para cumplir con la Directiva DAC 7 de la Unión Europea, cuyo objetivo es mejorar la transparencia fiscal en las plataformas digitales. Sustituye al anterior Modelo 179, que exigía declaraciones trimestrales de la actividad de alquiler.
¿Qué cambió del Modelo 179 al Modelo 238?
- Frecuencia de declaración: el Modelo 179 era trimestral; el Modelo 238 es anual.
- Alcance: el Modelo 238 incluye datos más detallados y se aplica a un mayor número de plataformas.
- Alineación con la UE: sigue las normas de la DAC 7, lo que implica que las plataformas deben informar de actividades transfronterizas.
Este cambio implica que ahora son las plataformas digitales —y no los propietarios individuales— las responsables de presentar la información de los alquileres ante la Agencia Tributaria.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 238?
El Modelo 238 debe ser presentado por las plataformas digitales que facilitan alquileres de corta duración en España. Esto incluye:
- Airbnb
- Booking.com
- Vrbo
- Vacation Marbella
- Otros intermediarios online
¿Cómo afecta el Modelo 238 a los gestores de alquiler vacacional?
Si gestionas propiedades en nombre de los propietarios y utilizas plataformas digitales como las anteriores para comercializarlas, la responsabilidad se traslada de ti a dichas plataformas. Ya no necesitas presentar el Modelo 179 de forma trimestral, ya que la plataforma a través de la cual se reciben y gestionan las reservas comunicará la actividad de alquiler directamente a la Agencia Tributaria de forma anual mediante el Modelo 238.
Ten en cuenta que las reservas directas no están cubiertas, por lo que deberás declarar manualmente estos ingresos y mantener un registro adecuado.
Asimismo, deberás seguir declarando los ingresos que percibas por estos alquileres y por tus labores de gestión en tus declaraciones fiscales personales o empresariales.
¿Cómo afecta el Modelo 238 a los propietarios de alquiler vacacional?
Para los propietarios, el cambio reduce la carga administrativa, pero no la responsabilidad.
Con el Modelo 238, las plataformas digitales son ahora las responsables de presentar informes anuales detallados ante la Agencia Tributaria. Por tanto, ya no necesitas contactar con Hacienda de forma trimestral como antes. Sin embargo, sí debes declarar los ingresos procedentes del alquiler vacacional y asegurarte de que tu declaración de la renta coincide con las cifras comunicadas, para evitar sanciones.
Si alquilas tu propiedad fuera de plataformas digitales —por ejemplo, a través de tu propia web o contactos directos—, estos alquileres no se incluyen en el Modelo 238. No obstante, sigues estando obligado a declararlos y a tributar por los ingresos obtenidos. Es fundamental llevar un registro y declarar manualmente estos ingresos.
Si eres no residente y alquilas una propiedad en España, el Modelo 238 también se aplica a tu actividad de alquiler. Los ingresos están sujetos al Impuesto sobre la Renta de No Residentes, y el Modelo 238 ayuda a la Agencia Tributaria a controlar su cumplimiento. Asegúrate de que todo coincida y utiliza un representante fiscal en España para ayudarte.
Presentación del Modelo 238
Las plataformas digitales presentan el Modelo 238 ante la Agencia Tributaria de forma electrónica, utilizando un formato XML estructurado a través del portal online de la Agencia Tributaria y mediante su certificado digital. Esto garantiza una declaración estandarizada, segura y automatizada de la actividad de alquiler.
Información que debe incluirse
El Modelo 238 exige información más detallada y estandarizada que el Modelo 179, como reflejo de la aplicación en España de la Directiva DAC 7 de la UE, cuyo objetivo es mejorar la transparencia fiscal en las plataformas digitales.
Las plataformas deben declarar:
- Identidad del propietario y su NIF
- Dirección y tipo de la propiedad
- Periodos de alquiler y número de reservas
- Ingresos brutos obtenidos
- Comisiones u honorarios cobrados por la plataforma
Esta información se comparte con otras autoridades fiscales de la UE y forma parte de un sistema de información a nivel europeo.
Cuándo debe presentarse
El Modelo 238 se presenta anualmente. El plazo finaliza el 31 de enero, correspondiente a la actividad de alquiler del año natural anterior.
La primera presentación cubrió los alquileres de enero a diciembre de 2024, con fecha límite el 31 de enero de 2025. Deberá volver a presentarse en enero de 2026.
Sanciones por no declarar impuestos en alquileres vacacionales
La Agencia Tributaria puede ahora cruzar con mayor facilidad los datos declarados por las plataformas con las declaraciones fiscales individuales, por lo que es aún más importante asegurarse de declarar y pagar correctamente los impuestos sobre estos ingresos en las declaraciones personales o empresariales, para evitar sanciones graves.
España se toma muy en serio los ingresos por alquiler. Las sanciones pueden incluir:
- Multas e intereses por infradeclaración o retraso en el pago
- Inspecciones motivadas por discrepancias entre los datos de las plataformas y las declaraciones personales
- Sanciones a las plataformas que no presenten correctamente el Modelo 238
Si alquilas una propiedad en España, asegúrate de cumplir con el Modelo 238 para evitar sorpresas en enero.
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